Duty27™De EU-btw-drempel van € 10.000 voor digitale verkopers
Is je bedrijf gevestigd in de EU en verkoop je digitale diensten of goederen aan consumenten in andere EU-landen? Dan is er een grens van € 10.000 waaronder je de btw van je eigen land mag blijven rekenen. Deze pagina legt uit hoe die grens werkt. Laatst gecontroleerd op 9 oktober 2026.
Voor wie de drempel geldt
De drempel is beschikbaar voor een leverancier die in slechts één EU-lidstaat gevestigd is (of, zonder vestiging, in slechts één lidstaat een vast adres of zijn gebruikelijke woonplaats heeft).
Als je bedrijf buiten de EU gevestigd is
De drempel bestaat alleen voor een leverancier die in één EU-lidstaat gevestigd is, dus een bedrijf van buiten de EU kan er geen gebruik van maken. Zijn digitale diensten aan EU-consumenten worden vanaf de eerste verkoop belast in het land van elke klant, tegen het tarief van dat land. Heeft het helemaal geen vestiging in de EU, dan hoeft het zich niet in elk land te registreren: het kan de niet-Unieregeling van OSS gebruiken, zich registreren in één lidstaat naar keuze en daar al zijn diensten aan EU-consumenten aangeven, in de kwartaalaangiften die hieronder staan beschreven. Voor verkopen van goederen gelden andere regelingen.
Wat meetelt
Grensoverschrijdende leveringen aan consumenten in andere EU-lidstaten: telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten, plus intracommunautaire afstandsverkopen van goederen. Die worden niet apart geteld. Het totaal van alles samen wordt afgezet tegen de ene grens van € 10.000.
Hoe de grens wordt gemeten
Het totaal mag zowel in het lopende als in het voorgaande kalenderjaar niet hoger zijn dan € 10.000 exclusief btw. Is het in een van beide jaren hoger, dan geldt de drempel niet meer voor jou.
Vóór juli 2021: de oude drempels voor afstandsverkopen
Tot en met 30 juni 2021 gold voor afstandsverkopen van goederen in elk EU-land een eigen drempel: € 100.000 per jaar, die een land kon verlagen tot € 35.000. Telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten hadden vanaf 2019 een eigen drempel van € 10.000. Op 1 juli 2021 werden beide vervangen door de ene drempel van € 10.000 op deze pagina, die goederen en die diensten samen telt over alle EU-landen. Een drempel voor afstandsverkopen per land die vandaag nog ergens wordt genoemd, is verouderd.
Wat er gebeurt als je erboven komt
De btw is dan verschuldigd in het land van elke klant, tegen het tarief van dat land. Je kunt je in elk land waar je klanten hebt voor de btw registreren, of de Unieregeling van het One Stop Shop-systeem (OSS) gebruiken en aangifte doen via de belastingdienst van je eigen land.
OSS-aangifte doen
OSS-aangiften worden elk kwartaal elektronisch ingediend, uiterlijk aan het einde van de maand na afloop van het kwartaal (de aangifte over het eerste kwartaal bijvoorbeeld uiterlijk op 30 april). Je betaalt bij het indienen van de aangifte, en uiterlijk op de uiterste aangiftedatum. De aangifte wordt in de regel in euro opgesteld, al kan een lidstaat die de euro niet heeft ingevoerd zijn eigen munt verplichten. Bedragen in andere valuta worden omgerekend tegen de koers van de Europese Centrale Bank die op de laatste dag van het tijdvak is gepubliceerd.
Er zelf voor kiezen de regels van het land van de klant eerder toe te passen
Een leverancier onder de drempel kan ervoor kiezen toch de algemene regels voor de plaats van levering toe te passen en vanaf het begin btw te rekenen tegen het tarief van het land van de klant. Die keuze geldt voor twee kalenderjaren.
Waar Duty27 bij helpt
Duty27 is een API voor btw-berekening die de grensoverschrijdende drempel van € 10.000 verwerkt, naast de tarieven van alle 27 lidstaten en controles op verlegging van btw bij zakelijke kopers. Voor een API-sleutel is geen creditcard nodig.
Vraag een API-sleutel aanLees de documentatie
Gerelateerd
Bronnen
Deze pagina is algemene informatie, geen belastingadvies. Laat je eigen situatie bevestigen door een belastingadviseur of je belastingdienst.